Переход на оплату НДС

Инструкция для аптек, переходящих на ставки НДС 10% и 20% или специальные ставки 5% и 7%

Если ваша аптечная сеть начала применение ставок НДС для УСН или переходит на ОСН, выполните следующие шаги:

1. Настройка расчета розничной цены ЖНВЛС

В первый день работы с учетом ставок НДС установите параметр формулы расчета розничной цены ЖНВЛС в положение «для аптек с НДС».

2. Проверка ставки НДС в чеках (зависит от выполненной настройке в п.1)

• Проведите на кассовом аппарате продажу товара со ставкой НДС 10% или 20%.
• Убедитесь, что в чеке отображается ставка НДС по товарам.

Расчёт величины НДС ведётся на основании статей 154 и 166 НК РФ. Налоговая база при реализации определяется без включения в неё суммы налога (НДС), то есть как цена без НДС. Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы — доля от цены без НДС.

Пример верного расчёта:
Цена с НДС = 6,03 руб.
Цена без НДС: 6,03 / 1,2 = 5,025. Округляем до копеек → 5,03 руб.
Сумма НДС: 6,03 − 5,03 = 1,00 руб.

Вычисление иным образом может дать не верный результат. Пример не верного вычисления суммы НДС:
Цена с НДС = 6,03 руб.
Сумма НДС: 6,03 − 6,03 / 1,2 = 1,005. Округляем до копеек → 1,01.
Разница в одну копейку из-за отсутствия округления цены без НДС.

3. Проверка и настройка системы налогообложения в чеке

Информация о системе налогообложения в чеке формируется на основе параметров кассового аппарата (фискального накопителя).

Если отображаемая в чеке система налогообложения не совпадает с той, которая используется вашим предприятием, выполните одно из следующих действий:

• Обратитесь в поддержку, обслуживающую ваши кассовые аппараты, для внесения необходимых настроек.
• Принудительно передавайте корректную систему налогообложения из программы «ФармЭксперт».

Для настройки системы налогообложения в программе «ФармЭксперт» воспользуйтесь инструкцией:Изменение настройки системы налогообложения по всей сети

4. Переоценка товаров

4.1. Переоценка остатков ЖНВЛС:

• Для переоценки остатков ЖНВЛС в связи с новой системой налогообложения воспользуйтесь видеоинструкцией. Переоценку целесообразно сделать, т.к. аптека перешедшая на оплату НДС (стандартные или специальные ставки) использует отличный от УСН порядок ценообразования на ЖВ, закладывая НДС в розничную цену препарата.

4.2. Переоценка товаров, не относящихся к ЖНВЛС

В связи с переходом аптечной сети на уплату НДС, в том числе с изменением ставки с 20% на 22%, требуется пересмотреть розничные цены на товары, не относящиеся к ЖНВЛС и подпадающие под изменение ставки НДС.

Возможны два подхода к переоценке:

• Дооценка от текущей розничной цены
  Применяется, если необходимо компенсировать общее увеличение налоговой и операционной нагрузки и сохранить целевой уровень маржинальности. Переоценка выполняется от текущей розничной цены. Подход может использоваться для всего ассортимента либо для отдельных групп товаров, включая предустановленные группы в шаблоне расценки и пользовательские товарные группы. Размер дооценки определяется самостоятельно с учётом целевой маржи и конкурентной среды.

• Переоценка от цены закупки (пересчёт наценки)
  Применяется, если требуется заложить в цену исключительно изменение ставки НДС без изменения экономического результата по товару. Переоценка выполняется от закупочной цены. При переходе со ставки НДС 20% на 22% для сохранения безубыточности розничную цену необходимо увеличить примерно на 1,67%. Увеличение наценки на указанное значение компенсирует только рост ставки НДС и не учитывает иные факторы затрат.

Настройте шаблон переоценки:

• Выберите расчет, основанный на розничной цене или цене поставщика с НДС.
• Установите нужные наценки.

• Перейдите в раздел Учет → Журнал накладных → меню Журнал накладных → Групповая переоценка → Не ЖНВЛС позиций.
• Примените созданный шаблон и выполните переоценку.

4.3. Контроль цен ЖНВЛС.

После проведения переоценок необходимо проверить цены ЖВ на превышение — в разделе Отчеты выбрать отчет Превышение ЖНВЛС и сформировать его.